القسم 422 خيارات الأسهم

القسم 422 خيارات الأسهم
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

26 U. S.C. § 422 - قانون الولايات المتحدة - أونانوتاتد العنوان 26. قانون الإيرادات الداخلية § 422. خيارات الأسهم الحافز.
ابحث في قانون الولايات المتحدة.
بشكل عام. - يسري البند 421 (أ) فيما يتعلق بنقل حصة من الأسهم إلى فرد وفقا لممارسته لخيار أسهم الحوافز إذا -
لا يجوز التصرف فيه في غضون سنتين من تاريخ منح الخيار ولا في غضون سنة واحدة من نقل هذه الحصة إليه،
في جميع الأوقات خلال الفترة التي تبدأ من تاريخ منح الخيار وتنتهي في اليوم 3 أشهر قبل تاريخ هذه الممارسة، يكون هذا الموظف موظفا في أي من الشركات التي تمنح هذا الخيار أو أحد الوالدين أو الشركات التابعة لها أو شركة أو شركة أم أو شركة تابعة لهذه الشركة التي تصدر أو تفترض خيار الأسهم في معاملة ينطبق عليها البند 424 (أ).
الخيار الأسهم حافز. - لأغراض هذا الجزء، يقصد بمصطلح "خيار أسهم الحوافز" الخيار الممنوح لأي فرد لأي سبب من الأسباب المتصلة بعمله من قبل شركة، إذا منحته شركة صاحب العمل أو الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية، لشراء مخزون أي من هذه الشركات، ولكن فقط إذا -
يتم منح الخيار وفقا لخطة تتضمن العدد الإجمالي للأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخيارات والموظفين (أو فئة الموظفين) المؤهلين للحصول على الخيارات، والتي يتم اعتمادها من قبل المساهمين في المؤسسة المانحة خلال 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة؛
يتم منح هذا الخيار خالل 10 سنوات من تاريخ اعتماد هذه الخطة، أو التاريخ الذي يتم فيه اعتماد هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقرب.
لا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد انقضاء 10 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار؛
فإن سعر الخيار لا يقل عن القيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي يمنح فيه هذا الخيار؛
فإن هذا الخيار بموجب شروطه لا يمكن نقله من قبل هذا الشخص بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويمارس، خلال حياته، إلا من قبله؛ و.
لا يملك هذا الفرد، في الوقت الذي يمنح فيه الخيار، مخزونا يمتلك أكثر من 10 في المائة من مجموع قوة التصويت المشتركة لجميع فئات مخزون شركة صاحب العمل أو من الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية.
ولا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا نصت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) على أنه لن يعامل كخيار أسهم حافز.
حسن النية الجهود المبذولة لتقييم المخزون. - إذا تم نقل حصة من الأسهم وفقا لممارسة فرد من خيار من شأنه أن يفشل في أن يكون مؤهلا كخيار حافز الأسهم بموجب الفقرة الفرعية (ب) لأنه كان هناك فشل في محاولة، أدلى بحسن نية، لتلبية (ب) (4)، يعتبر شرط الفقرة الفرعية (ب) (4) قد استوفي. إلى الحد الذي ينص عليه أمين الصندوق، تطبق قاعدة مماثلة لأغراض البند الفرعي (د).
بعض شروط عدم الأهلية التي يكون فيها المبلغ المحقق أقل من القيمة عند الممارسة. --إذا--
فإن الفرد الذي حصل على حصة من الأسهم عن طريق ممارسة خيار أسهم الحوافز يجعل التصرف في هذه الحصة ضمن أي من الفترات الموصوفة في البند الفرعي (أ) (1)، و.
فإن هذا التصرف هو بيع أو تبادل فيما يتعلق بالخسارة (إذا استمرت)
فإن المبلغ الذي يمكن تضمينه في الدخل الإجمالي لهذا الفرد والمبلغ الذي يمكن اقتطاعه من دخل شركة صاحب العمل، كتعويض يعزى إلى ممارسة هذا الخيار، لا يتجاوز الفائض (إن وجد) من المبلغ المحقق على هذا البيع أو التبادل على أساس المعدل لهذه الحصة.
بعض التحويلات من قبل الأفراد المعسرين. - إذا كان الفرد المعسر يحمل حصة من الأسهم المكتسبة عملا بممارسته لخيار أسهم الحوافز، وإذا نقلت هذه الحصة إلى أمين أو مستلم أو أي جهة أخرى مماثلة في أي إجراء بموجب الباب 11 أو أي إجراء إعسار آخر مماثل ، لا يشكل هذا النقل أو أي نقل آخر لهذه الحصة لصالح دائنيه في هذه الدعوى التصرف في هذه الحصة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (1).
الأحكام المسموح بها. - يتم التعامل مع الخيار الذي يفي بمتطلبات القسم الفرعي (ب) كخيار لحافز الحوافز حتى إذا كان -
يجوز للموظف دفع ثمن السهم مع مخزون المؤسسة التي تمنح الخيار،
يكون للموظف الحق في تلقي الممتلكات في وقت ممارسة الخيار، أو.
يخضع الخيار لأي شرط لا يتعارض مع أحكام البند الفرعي (ب).
تنطبق الفقرة الفرعية (ب) على تحويل الممتلكات (بخلاف النقدية) فقط إذا كان الباب 83 ينطبق على الممتلكات المنقولة.
10٪ من المساهمين. - لا ينطبق البند (ب) (6) إذا كان سعر الخيار عند منح هذا الخيار ما لا يقل عن 110 في المائة من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار ولا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد وانقضاء 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار.
قاعدة خاصة عند تعطيلها. - لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (2)، في حالة الموظف المعوق (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3))، فإن فترة 3 أشهر من البند الفرعي (أ) (2) تكون سنة واحدة.
القيمة السوقية العادلة. - لأغراض هذا القسم، تحدد القيمة السوقية العادلة للمخزون دون اعتبار لأي قيد آخر غير القيد الذي لن ينقضي أبدا بموجب شروطه.
100000 دولار أمريكي في السنة.
بشكل عام. - إلى الحد الذي يمكن فيه ممارسة القيمة السوقية العادلة العادلة للمخزون التي يتم تحديد خيارات الأسهم التحفيزية لها (التي يتم تحديدها دون النظر إلى هذا القسم الفرعي) للمرة الأولى من قبل أي فرد خلال أي سنة تقويمية (بموجب جميع خطط مؤسسة صاحب العمل الفردي) والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها أكثر من 100،000 دولار، وتعامل هذه الخيارات على أنها خيارات ليست خيارات الأسهم الحافز.
قاعدة الطلب. - تطبق الفقرة (1) بأخذ الخيارات في الاعتبار بالترتيب الذي منحت به.
تحديد القيمة السوقية العادلة. - لأغراض الفقرة (1)، تحدد القيمة السوقية العادلة لأي سهم من الوقت الذي يمنح فيه الخيار فيما يتعلق بهذا المخزون.
يتم توفير رموز فيندلاو مجاملة من تومسون رويترز ويستلاو، الرائدة في مجال نظام البحوث القانونية على الانترنت. لمزيد من المعلومات المفصلة عن معلومات البحث، بما في ذلك التعليقات التوضيحية والاستشهادات، يرجى زيارة ويستلاو.
قد لا تعكس رموز فيندلاو أحدث نسخة من القانون في نطاق اختصاصك. يرجى التحقق من حالة الشفرة التي تقوم ببحثها مع المجلس التشريعي للولاية أو عبر ويستلاو قبل الاعتماد عليها لتلبية احتياجاتك القانونية.

26 قانون الولايات المتحدة § 422 - خيارات الأسهم الحافزة.
إذا تم نقل حصة من الأسهم وفقا لممارسة فرد من خيار من شأنه أن يفشل في أن يكون مؤهلا كخيار حافز الأسهم بموجب الفقرة الفرعية (ب) لأنه كان هناك فشل في محاولة، أدلى بحسن نية، لتلبية متطلبات من الفقرة الفرعية (ب) (4)، يعتبر شرط الفقرة الفرعية (ب) (4) قد استوفي. إلى الحد الذي ينص عليه أمين الصندوق، تطبق قاعدة مماثلة لأغراض البند الفرعي (د).
إذا كان الشخص المعسر يحمل حصة من الأسهم المكتسبة عملا بممارسته لخيار أسهم الحوافز، وإذا نقلت هذه الحصة إلى أمين أو مستلم أو أي جهة أخرى مماثلة في أي إجراء بموجب المادة 11 أو أي إجراء إعسار آخر مماثل، لا فإن هذا التحويل، أو أي نقل آخر لهذه الحصة لفائدة دائنيه في هذه الدعوى، يشكل التصرف في هذه الحصة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (1).
ولا ينطبق البند الفرعي (ب) (6) إذا كان سعر الخيار عند منح هذا الخيار هو 110 في المائة على الأقل من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار ولا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد انتهاء صلاحيته من 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار.
لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (2)، في حالة الموظف المعوق (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3))، تكون فترة 3 أشهر من البند الفرعي (أ) (2) 1 سنة.
ولأغراض هذا القسم، تحدد القيمة السوقية العادلة للمخزون دون النظر إلى أي قيد آخر غير القيود التي لن تنقضي أبدا.
وبقدر ما تكون القيمة السوقية العادلة العادلة للمخزون التي يتم تحديد خيارات الأسهم التحفيزية لها (التي يتم تحديدها دون النظر إلى هذا القسم الفرعي) للمرة الأولى من قبل أي فرد خلال أي سنة تقويمية (بموجب جميع خطط شركة صاحب العمل الفردية و الشركات الأم والشركات التابعة) تتجاوز 000 100 دولار، تعامل هذه الخيارات كخيارات ليست خيارات الأسهم الحافزة.
وتطبق الفقرة (1) بأخذ الخيارات في الحسبان بالترتيب الذي منحت به.
ولأغراض الفقرة (1)، تحدد القيمة السوقية العادلة لأي مخزون من الوقت الذي يمنح فيه الخيار فيما يتعلق بهذا المخزون.
Subsec. (ج) (5) إلى (8). حانة. L. 101-508، § 11801 (c) (9) (C) (إي)، بارس. (6) إلى (8) من (5) إلى (7)، على التوالي، وضرب من الاسمية السابقة. (5) "التنسيق مع القسمين 422 و 424"، ونصها كما يلي: "لا تنطبق المادة 422 و 424 على خيار" حافز ".
1988-Subsec. (ب). حانة. ل. 100-647، § 1003 (d) (1) (A)، المدرج في النهاية "لا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا كانت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) تعامل كخيار أسهم حافز ".
Subsec. (ب) (7). حانة. L. 100-647، § 1003 (d) (2) (B)، بارت. (7) التي تنص على ما يلي: "وفقا لشروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) للسهم الذي يمكن من خلاله ممارسة خيارات أسهم الحوافز للمرة الأولى من قبل هذا الفرد خلال أي سنة تقويمية (في إطار جميع خطط شركة صاحب العمل الفردية والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) لا تتجاوز 000 100 دولار ".
Subsec. (ج) (1). حانة. L. 100-647، § 1003 (d) (2) (C)، ريبلاسد "سوبكتيون (d)" فور "الفقرة (7) أوف باراكتيون (b)".
1986-Subsec. (ب) (7). حانة. L. 99-514، § 321 (a)، بار بار. (7) وخرج من الاسمية السابقة. (7) التي تنص على ما يلي: "لا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه في حين أن هناك خيارا مستحقا (بالمعنى المقصود في البند الفرعي (ج) (7)) أي خيار لمخزون حافز منح قبل منح هذا الخيار إلى مثل هذا الفرد لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو في شركة (وقت منح هذا الخيار) هي أحد الوالدين أو الشركات الفرعية التابعة لصاحب العمل، أو في الشركة السلف لأي من هذه الشركات؛ و".
Subsec. (ب) (8). حانة. L. 99-514، § 321 (a)، شوت أوت بار. (8) التي تنص على ما يلي: "في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1980، وبموجب شروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) لا يجوز أن يمنح الموظف خيارات الأسهم التحفيزية في أي سنة تقويمية (بموجب جميع هذه الخطط الخاصة بمؤسسة صاحب العمل وشركته الأم والشركات التابعة) لا تتجاوز 000 100 دولار زائد أي نقل غير مستعمل إلى ذلك العام ".
Subsec. (ج) (1). حانة. (9) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب) من الفقرة الفرعية (ب).
Subsec. (ج) (4). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1)، بار. (5) على أنه (4) وخرج من الاسمية السابقة. (4) المتعلقة بنقل الحد غير المستخدم.
Subsec. (ج) (5) و (6). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بارس. (6) و (8) على التوالي (5) و (6) على التوالي. السابق قدم المساواة. (5) أعيد تصميمها (4).
Subsec. (ج) (7). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1)، بار. (9) على أنه (7) وخرج من الاسم السابق. (7) التي تنص على أنه لأغراض البند الفرعي. (ب) (7) يعامل أي خيار لمخزون الحوافز على أنه خيار مستحق حتى يمارس هذا الخيار بالكامل أو ينتهي صلاحيته بسبب انقضاء الوقت.
Subsec. (ج) (8). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8). السابق قدم المساواة. (8) أعيد تصميمها (6).
Subsec. (ج) (9). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (9) كما (7).
حانة. L. 99-514، § 1847 (b) (5)، سوبستتوتد "سيكتيون 22 (e) (3)" فور "سيكتيون 37 (e) (3)".
Subsec. (ج) (10). حانة. L. 99-514، § 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8).
1984-Subsec. (ج) (9). حانة. L. 98-369، § 2662 (f) (1)، ريبلاسوتد "سيكتيون 37 (e) (3)" فور "سيكتيون 105 (d) (4)".
1983-Subsec. (ب) (8). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (1)، استبدال "خيارات الأسهم الحافزة الممنوحة" ل "الخيارات الممنوحة".
Subsec. (ج) (1). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (2)، استبدال "جهود حسن النية لتقييم المخزون" ل "ممارسة الخيار عندما يكون السعر أقل من قيمة الأسهم" على قدم المساواة. (1)، مع إدراج الجملة التي تنص على أن قاعدة مماثلة لتلك المنصوص عليها بالفعل في الفقرة تنطبق، في حدود ما ينص عليه الأمين العام في اللوائح، لأغراض المساواة. (8) من المادة الفرعية. (ب) والمساواة. (4) من البند الفرعي. (ج).
Subsec. (ج) (2) (A). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (3)، يستعاض عن "أي من الفترات" عن "فترة السنتين".
Subsec. (ج) (4) (A) (ب). حانة. L. 97-448، § 102 (j) (4)، استبدال "خيارات الأسهم الحافزة الممنوحة" ل "الخيارات الممنوحة".
تعديل بواسطة حانة. ل. 100-647 فعالة، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كان مدرجا في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986، حانة. L. 99-514، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1019 (أ) من الحانة. L. 100-647، المبينة كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان.
تعديل بموجب المادة 1847 (ب) (5) من الحانة. L. 99-514، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت مدرجة في أحكام قانون الإصلاح الضريبي لعام 1984، حانة. L. 98-369، ديف. ألف، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1881 من الحانة. L. 99-514، المبينة كمذكرة تحت القسم 48 من هذا العنوان.
تعديل حسب القسم 2662 من حانة. L. 98-369 فعالة كما لو كانت مدرجة في سن تعديلات الضمان الاجتماعي لعام 1983، حانة. L. 98-21، انظر القسم 2664 (a) أوف بوب. L. 98-369، المبينة في المذكرة 401 من الباب 42، الصحة العامة والرعاية الاجتماعية.
تعديل بواسطة حانة. L. 97-448، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت قد أدرجت في قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981، حانة. L. 97-34، التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 109 من الحانة. L. 97-448، المبينة كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان.
للأحكام التي لا شيء في التعديل من قبل حانة. L. 101-508 على أنه يؤثر على معاملة بعض المعاملات التي تحدث أو الممتلكات المكتسبة أو بنود الدخل أو الخسارة أو الخصم أو الائتمان التي أخذت في الاعتبار قبل 5 نوفمبر 1990، لأغراض تحديد المسؤولية عن الضرائب للفترات المنتهية بعد 5 نوفمبر 1990، انظر القسم 11821 (ب) من الحانة. L. 101-508، المبينة كمذكرة تحت القسم 45K من هذا العنوان.
للاطلاع على الأحكام التي تدعي أنه في حالة إدخال أي تعديلات على العنوان الفرعي أ أو العنوان الفرعي جيم من العنوان الحادي عشر [§§ 1101-1147 و 1171-1177] أو العنوان الثامن عشر [§§ 1800-1899A] من بوب. L. 99-514 يتطلب تعديل أي خطة، لا يلزم إجراء تعديل الخطة قبل بداية الخطة الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1989، انظر القسم 1140 من الحانة. L. 99-514، بصيغته المعدلة، كمذكرة تحت القسم 401 من هذا العنوان.
قرارات مكتوبة لهذا القسم.
وتؤخذ هذه الوثائق، التي يشار إليها أحيانا باسم "أحكام الرسائل الخاصة"، من صفحة تحديد المطالبات المكتوبة إرس؛ فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تنشر أيضا شرحا وافيا لما هي عليه وماذا تعني. يتم تحديث مجموعة (في نهاية لدينا) يوميا. يبدو أن مصلحة الضرائب تحديث قوائمها كل يوم جمعة.
لاحظ أن مصلحة الضرائب غالبا ما تكتب الوثائق في سهل جدا، فانيلا، بطريقة مزدوجة. لا تفترض أن المستندات ذات العناوين المتطابقة هي نفسها، أو أن وثيقة لاحقة تحل محل آخر بنفس العنوان. ومن غير المحتمل أن يكون الأمر كذلك.
تظهر تواريخ الإصدار تماما كما نحصل عليها من مصلحة الضرائب الأمريكية. ومن الواضح أن بعضها خاطئ، ولكننا لم نبذل أي محاولة لتصحيحها، حيث أننا لا نخمن بطريقة صحيحة في جميع الحالات، ولا نريد أن نضيف إلى الارتباك.
نحن اقتطاع النتائج في 20000 البنود. بعد ذلك، كنت لوحدك.
هذه قائمة بأجزاء ضمن قانون اللوائح الفيدرالية التي يوفرها هذا القسم من قانون الولايات المتحدة سلطة وضع القواعد.
لا يضمن أن تكون دقيقة أو ما يصل إلى التاريخ، على الرغم من أننا نقوم بتحديث قاعدة البيانات أسبوعيا. يتم وصف مزيد من القيود على الدقة في موقع غبو.
26 كفر - الإيرادات الداخلية.
26 كفر بارت 48 - مانوفاتوررز أند ريتايلرز إكسيس تاكسيس.
ليس لدى لي أي سيطرة على أي موقع إنترنت خارجي يحتوي على روابط أو مراجع لي.

26 كفر 1.422-2 - تحديد خيارات الأسهم الحافزة.
(أ) تحديد خيارات الحوافز -
(1) بشكل عام. وتعني عبارة "خيار مخزون الحوافز" خيارا يلبي متطلبات الفقرة (أ) (2) من هذا القسم في تاريخ المنح. ويخضع خيار المخزون الحافز أيضا للقيود البالغة 100000 دولار الموصوفة في & # xA7؛ 1،422-4. وقد يتضمن خيار أسهم الحوافز عددا من الأحكام المسموح بها التي لا تؤثر على وضع الخيار كخيار حافز. انظر & # xA7؛ 1-422-5 للقواعد المتعلقة بالأحكام المسموح بها لخيار أسهم الحوافز.
(2) متطلبات الخيار. للتأهل كخيار محفزات الأسهم بموجب هذا القسم، يجب منح خيار للفرد فيما يتعلق بعمل الفرد من قبل المؤسسة التي تمنح هذا الخيار (أو من قبل شركة ذات صلة على النحو المحدد في & # xA7؛ 1.421-1 (1) (2))، ولا تمنح إلا لمخزونات أي من هذه الشركات. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يفي الخيار بجميع المتطلبات التالية -
'1'يجب منحها عملا بخطة تستوفي الشروط المبينة في الفقرة (ب) من هذا الفرع؛
) 2 (يجب منحها خالل 10 سنوات من تاريخ اعتماد الخطة أو تاريخ اعتماد هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقرب) انظر الفقرة) ج (من هذا القسم (.
'3' لا يجوز ممارستها بعد انقضاء عشر سنوات من تاريخ منحها (انظر الفقرة (د) من هذا الفرع)؛
'4' يجب أن ينص على أن سعر الخيار للسهم لا يقل عن القيمة السوقية العادلة للحصة في تاريخ المنح (انظر الفقرة (ه) من هذا الفرع)؛
'5' لا يجوز، وفقا لشروطه، أن يحيلها الشخص الذي يمنح له الخيار بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويجب أن يمارس، خلال فترة حياة الفرد، هذا الشخص وحده (انظر & # xA7؛ & # xA7؛ 1.421-1 (b) (2) و 1.421-2 (c))؛ و.
'6' باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (و) من هذا الفرع، يجب منحها لفرد لا يملك، في الوقت الذي يمنح فيه الخيار، مخزونا يمتلك أكثر من 10 في المائة من مجموع قوة التصويت المشتركة لجميع الفئات من أسهم الشركة التي تستخدم هذا الفرد أو أي شركة ذات صلة لهذه الشركة.
(3) تعديل شروط الخيار. ما لم ينص على خلاف ذلك في & # xA7؛ 1.424-1، قد يؤدي تعديل شروط خيار حافز الأسهم إلى التوقف عن أن يكون خيارا موصوفا في هذا القسم. إذا تم لاحقا تغيير شروط الخيار الذي فقد وضعه كخيار أسهم حافز بهدف إعادة تأهيل الخيار كخيار أسهم حافز، يؤدي هذا التغيير إلى منح خيار جديد في تاريخ التغيير . انظر & # xA7؛ 1.424-1 (ه).
(4) شروط توفر الخيار ليس خيار الأسهم حافز. إذا كانت شروط الخيار، عند منحها، تنص على أنها لن تعامل كخيار أسهم حافز، فإن هذا الخيار لا يعامل كخيار أسهم حافز.
(1) بشكل عام. ويجب منح خيار أسهم الحوافز عملا بخطة تلبي متطلبات هذه الفقرة (ب). إن سلطة منح خيارات الأسهم الأخرى أو غيرها من الجوائز القائمة على الأسهم وفقا للخطة، التي لا تؤثر فيها ممارسة مثل هذه الخيارات أو المكافآت الأخرى على ممارسة خيارات الأسهم الحافزة الممنوحة عملا بالخطة، لا تنحي خيارات خيارات الحوافز هذه. ويجب أن تكون الخطة خطية أو إلكترونية، شريطة أن تكون هذه الكتابة أو الشكل الإلكتروني كافية لتحديد شروط الخطة. انظر & # xA7؛ 1-422-5 للقواعد المتعلقة بالأحكام المسموح بها لخيار أسهم الحوافز.
(2) موافقة المساهمين.
(ط) يجب أن تتم الموافقة على الخطة المطلوبة بموجب هذه الفقرة (ب) من قبل المساهمين في المؤسسة التي تمنح خيار أسهم الحوافز خلال 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة. وفي العادة، يتم اعتماد خطة عندما تتم الموافقة عليها من قبل مجلس إدارة الشركة الممنوحة، وتاريخ اتخاذ مجلس الإدارة هو النقطة المرجعية لتحديد ما إذا كانت موافقة المساهمين تحدث خلال فترة 24 شهرا المطبقة. ومع ذلك، إذا كان إجراء المجلس يخضع لشرط (مثل موافقة المساهمين) أو حدث حدث معين، يتم اعتماد الخطة في تاريخ استيفاء الشرط أو وقوع الحدث، ما لم يحدد قرار المجلس تاريخ الموافقة كما هو تاريخ عمل المجلس.
(2) لأغراض الفقرة (ب) (2) (1) من هذا القسم، يجب أن تمتثل موافقة المساهمين للقواعد الموصوفة في & # xA7؛ 1،422-3.
(3) الأحكام المتعلقة بالعدد الإجمالي الأقصى للأسهم التي ستصدر بموجب الخطة (الموصوفة في الفقرة (ب) (3) من هذا القسم) والموظفين (أو فئة أو فئات الموظفين) المؤهلين للحصول على خيارات بموجب (الواردة في الفقرة (ب) (4) من هذا القسم) هي الأحكام الوحيدة لخطة خيار الأسهم التي يجب تغييرها إذا ما تم تغييرها من قبل المساهمين لأغراض المادة 422 (ب) (1). أي زيادة في الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة (بخلاف الزيادة التي تعكس مجرد تغيير في عدد الأسهم القائمة مثل توزيع أسهم الأسهم أو تقسيم الأسهم) أو تغيير في تعيين الموظفين (أو فئة أو فئات من الموظفين) المؤهلين للحصول على خيارات بموجب الخطة يعتبر اعتماد خطة جديدة تتطلب موافقة المساهمين خلال فترة ال 24 شهرا المحددة. بالإضافة إلى ذلك، يعتبر التغيير في المؤسسة الممنوحة أو المخزون المتاح للشراء أو المكافأة بموجب الخطة اعتماد خطة جديدة تتطلب موافقة المساهمين الجدد خلال فترة ال 24 شهرا المحددة. إن أي تغييرات أخرى في شروط خطة خيار أسهم الحوافز لا تعتبر اعتماد خطة جديدة وبالتالي فهي لا تتطلب موافقة المساهمين.
(3) الحد الأقصى لعدد الأسهم.
(ط) يجب أن تحدد الخطة المطلوبة بموجب هذه الفقرة (ب) العدد الإجمالي الأقصى للأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة من خلال خيارات أسهم الحوافز. وفي حالة منح خيارات غير نظامية أو منح أخرى قائمة على الأسهم، يجوز للخطة أن تعين بشكل منفصل شروط كل نوع من أنواع الخيارات أو غيرها من الجوائز القائمة على الأسهم وتحدد الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب هذا الخيار أو منح أخرى قائمة على الأسهم . ما لم ينص على خلاف ذلك، تنطبق جميع بنود الخطة على جميع الخيارات وغيرها من الجوائز القائمة على الأسهم التي يمكن منحها بموجب الخطة.
'2' خطة تنص فقط على أن عدد الأسهم التي يجوز إصدارها كخيارات أسهم حوافز بموجب هذه الخطة لا يجوز أن تتجاوز نسبة مئوية محددة من الأسهم القائمة وقت كل عرض أو منحة بموجب هذه الخطة لا تستوفي الشرط أن الخطة تحدد الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة. ومع ذلك، فإن الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة يمكن ذكرها من حيث نسبة من الأسهم المصرح بها أو المصدرة أو غير المسددة في تاريخ اعتماد الخطة. وقد تحدد الخطة أن الحد الأقصى لعدد الأسهم المتاحة للمنح بموجب الخطة قد يزيد سنويا بنسبة محددة من الأسهم المصرح بها أو المصدرة أو غير المسددة في تاريخ اعتماد الخطة. خطة تنص على أن الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها كخيارات أسهم الحوافز بموجب الخطة قد يتغير بناء على أي ظروف محددة أخرى تستوفي متطلبات هذه الفقرة (ب) (3) فقط إذا وافق المساهمون على تحديدها فورا الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة في أي حال.
'3' يجوز للخطة أن تنص على أنه يجوز تقديم الأسهم المشتراة بموجب الخطة إلى الخطة من خلال حيازة الأسهم في السوق المفتوحة؛ الأسهم المشتراة بموجب الخطة ومصادرة إلى الخطة؛ أسهم تم تسليمها في دفع ثمن ممارسة الخيار؛ تم حجب الأسهم لسداد ضرائب العمل المطبقة و / أو الالتزامات المقتطعة الناتجة عن ممارسة الخيار.
'4' إذا كان هناك أكثر من خطة يمكن بموجبها منح خيارات أسهم الحوافز، كما أن حاملي أسهم الشركة الممنوحة يقتصرون على الموافقة على العدد الأقصى الأقصى للأسهم المتاحة للإصدار بموجب هذه الخطط، فإن متطلبات موافقة المساهمين الموصوفة في الفقرة (ب) ) (2) من هذا القسم غير راضين. يجب الموافقة على كل عدد منفصل منفصل من الأسهم المتاحة للإصدار وفقا لخيارات الأسهم الحافزة لكل خطة.
(4) تعيين الموظفين. يجب أن تبين الخطة الموصوفة في هذه الفقرة (ب)، كما تم اعتمادها والموافقة عليها، الموظفين (أو فئة أو فئات الموظفين) المؤهلين للحصول على الخيارات أو غيرها من الجوائز التي تمنح بموجب الخطة. يتم استيفاء هذا الشرط من خلال تعيين عام للموظفين (أو فئة أو فئات الموظفين) المؤهلين للحصول على خيارات أو غيرها من الجوائز القائمة على الأسهم في إطار الخطة. التعيينات مثل & # x201C؛ الموظفين الرئيسيين في مؤسسة المانحين & # x201D ؛؛ & # x201C؛ وجميع العاملين بأجر في مؤسسة المانح والشركات التابعة لها، بما في ذلك الشركات التابعة التي تصبح بعد اعتماد الخطة؛ & # x201D؛ أو & # x201C؛ جميع موظفي الشركة & # x201d؛ تلبية هذا الشرط. يعتبر هذا الشرط راضيا على الرغم من إعطاء مجلس الإدارة أو مجموعة أخرى أو فرد سلطة اختيار الموظفين المعينين الذين يتلقون خيارات أو غيرها من الجوائز المستندة إلى الأسهم من فئة موصوفة وتحديد عدد الأسهم إلى يتم اختيارها أو منحها لكل موظف. وفي حالة منح الأفراد غير الموظفين خيارات أو منح أخرى قائمة على الأسهم بموجب الخطة، يجب أن تحدد الخطة بشكل منفصل الموظفين أو فئات الموظفين المؤهلين للحصول على خيارات الأسهم الحافزة.
(5) شروط الخيار المتضاربة. يتم التعامل مع خيار على الأسهم المتاحة للشراء أو المنحة بموجب الخطة على أنها قد منحت وفقا لخطة حتى لو كانت شروط الخيار تتعارض مع شروط الخطة، ما لم يتم منح هذا الخيار لموظف غير مؤهل لتلقي الخيارات المتاحة بموجب الخطة، تم منح خيارات على المخزون يزيد عن إجمالي عدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة، أو الخيار يوفر خلاف ذلك.
(6) توضح الأمثلة التالية مبادئ هذه الفقرة (ب):
(2) للوفاء بمتطلبات الفقرة (ب) (2) من هذا القسم، يجب الموافقة على الخطة من قبل حاملي أسهم S (في هذه الحالة، P) خلال 12 شهرا قبل أو بعد 1 يناير 2006.
(3) نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة (1) من هذا المثال 1، إلا أنه تم اعتماد الخطة في 1 يناير 2018. وباعتبار أن الخطة تمت الموافقة عليها من قبل المساهمين من S (في هذه الحالة، P) على 1 مارس 2018. في 1 يناير 2018، يغير S خطة لتوفير خيارات الأسهم حافز لمخزون P سيتم منح لموظفي S بموجب الخطة. ونظرا لوجود تغيير في المخزون المتاح للمنحة بموجب الخطة، يعتبر التغيير اعتماد خطة جديدة يجب أن يوافق عليها حامل S) في هذه الحالة، P (خالل 12 شهرا قبل أو بعد 1 يناير، عام 2018.
) 2 (تمنح خيارات S الجديدة بموجب خطة تلبي متطلبات موافقة المساهمين في الفقرة) ب () 2 (من هذا القسم بغض النظر عما إذا كان S يسعى إلى الموافقة على الخطة من حاملي أسهم S بعد تصرف P في S.
'3' نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة '1' من هذا المثال 2، إلا أنه بموجب الخطة المعتمدة في 1 كانون الثاني / يناير 2006، لا تمنح سوى خيارات المخزون P للموظفين. نفترض كذلك أنه بعد أن تصرف P اهتمامها في S، S تغيير الخطة لتوفير منح خيارات للسهم S إلى S الموظفين. بسبب وجود تغيير في المخزون المتاح للشراء أو المنحة بموجب الخطة، بموجب الفقرة (ب) (2) (3) من هذا القسم، يجب على المساهمين من S الموافقة على الخطة في غضون 12 شهرا قبل أو بعد التغيير إلى خطة لتلبية متطلبات موافقة المساهمين من الفقرة (ب) من هذا القسم.
(2) نظرا لوجود تغيير في المؤسسة المانحة (من المؤسسة X إلى المؤسسة Y)، بموجب الفقرة (ب) (2) (3) من هذا القسم، تعتبر المؤسسة Y قد اعتمدت خطة جديدة. ولأن الخطة موضحة بالكامل في اتفاقية التوحيد بما في ذلك الحد الأقصى لعدد الأسهم المتاحة للإصدار وفقا لخيارات أسهم الحوافز والموظفين المؤهلين للحصول على خيارات بموجب الخطة، فإن الموافقة على اتفاق التوحيد من قبل المساهمين تشكل موافقة على الخطة . وعليه، فإن موافقة المساهمين على اتفاقية التوحيد تفي بمتطلبات موافقة المساهمين الواردة في الفقرة (ب) (2) من هذا القسم، وتعتبر هذه الخطة من قبل المؤسسة Y والتي وافق عليها مساهموها في 1 مايو 2006.
(2) نظرا لأن الحد الأقصى لعدد الأسهم غير محدد في إطار الخطة، فإن متطلبات الفقرة (ب) (3) من هذا القسم غير مستوفاة.
(3) نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة (1) من هذا المثال 6، إلا أن الخطة تنص على أن الحد الأقصى لعدد الأسهم المتاحة في إطار الخطة هو أقل من (أ) 50،000 سهم، زيادة كل تاريخ ذكرى اعتماد الخطة بنسبة 5٪ من األسهم القائمة، أو) ب (200،000 سهم. ونظرا لأن العدد الإجمالي الإجمالي للأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة محدد على أنه أقل من رقمين، أحدهما ينص على العدد الأقصى الأقصى الممكن تحديده من الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة في أي حال، فإن المتطلبات من الفقرة (ب) (3) من هذا القسم.
(ج) مدة منح الخيار بموجب الخطة. يجب منح خيار أسهم الحوافز خلال 10 سنوات من تاريخ اعتماد الخطة التي منحت بموجبها أو الموافقة على هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقرب. ولمنح خيارات الأسهم الحافزة بعد انقضاء فترة العشر سنوات، يجب اعتماد خطة جديدة والموافقة عليها.
(د) فترة ممارسة الخيارات. يجب عدم ممارسة خيار أسهم الحوافز وفقا لشروطه بعد انقضاء 10 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار أو 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار لموظف يرد وصفه في الفقرة (و) من هذا القسم. والخيار الذي لا يتضمن حكما من هذا القبيل عند منحه ليس خيارا من خيارات الحوافز.
(1) باستثناء ما تنص عليه الفقرة (ه) (2) من هذا القسم، لا يجوز أن يكون سعر الخيار لخيار أسهم الحوافز أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار عند منح الخيار. يمكن تحديد سعر الخيار بأي طريقة معقولة، بما في ذلك طرق التقييم المسموح بها بموجب & # xA7؛ 20.2031-2 من هذا الفصل، طالما أن الحد الأدنى للسعر الممكن بموجب شروط الخيار لا يقل عن القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح. للاطلاع على القواعد العامة المتعلقة بسعر الخيار، راجع & # xA7؛ 1.421-1 (ه). بالنسبة للقواعد المتعلقة بتحديد متى يتم منح أحد الخيارات، راجع & # xA7؛ 1.421-1 (ج).
(ط) إذا نقلت حصة من الأسهم إلى فرد عملا بممارسة خيار لا يصنف كخيار محفزة لمجرد أن هناك محاولة لمحاولة، بحسن نية، لتلبية متطلبات سعر الخيار من الفقرة (ه) (1) من هذا الفرع، تعتبر شروط هذه الفقرة قد استوفيت. وسواء كانت هناك محاولة حسنة النية لتحديد سعر الخيار على أقل تقدير من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار في الوقت الذي يمنح فيه الخيار يتوقف على الحقائق والظروف ذات الصلة.
(2) بالنسبة للمخزون العام الذي يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار، تحديد القيمة السوقية العادلة لهذا المخزون بالطريقة المناسبة الموضحة في & # xA7؛ 20-2031-2 من هذا الفصل أن محاولة حسن النية للوفاء بمتطلبات سعر الخيار الواردة في هذه الفقرة (ه) قد تمت.
'3' بالنسبة للمخزون غير المتداول علنا، إذا ثبت، على سبيل المثال، أن القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح تستند إلى متوسط ​​قيم السوق العادلة في ذلك التاريخ المبين في الآراء من الخبراء المستقلين تماما والمؤهلين تأهيلا تاما، فإن مثل هذه المظاهرة تثبت عموما أن هناك محاولة حسنة النية للوفاء بمتطلبات سعر الخيار الواردة في هذه الفقرة (ه). ويجوز أن يؤخذ في الاعتبار وضع الشخص الذي يتقاضى فيه الخيار كأغلبية أو أقلية.
'4' بصرف النظر عما إذا كان السهم المعروض في إطار خيار ما متاحا للتداول العام، فإن محاولة حسن النية للوفاء بمتطلبات سعر الخيار الواردة في هذه الفقرة (ه) لا تظهر ما لم تكن القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح (على النحو المحدد في & # xA7؛ و3-3-3 (h)) ودون مراعاة لقيود الفاصل الزمني (كما هو محدد في & # xA7؛ 1.83-3 (i)).
) 5 (المبالغ التي يتم معاملتها كفوائد والمبالغ المدفوعة كفوائد بموجب ترتيب الدفع المؤجل غير قابلة للتضمين كجزء من سعر الخيار. انظر & # xA7؛ 1،421-1 (ه) (1). إن محاولة تحديد سعر الخيار بما لا يقل عن القيمة السوقية العادلة لا تعتبر بحسن نية حيث يؤدي تعديل سعر الخيار لتعكس المبالغ التي تعامل كفوائد إلى انخفاض سعر الخيار عن القيمة السوقية العادلة التي واستند سعر الخيار.
(3) على الرغم من أن متطلبات سعر الخيار المنصوص عليها في الفقرتين (ه) (1) و (2) من هذا القسم مستوفاة بخيار منح للموظف الذي تتجاوز ملكية أسهمه الحد المنصوص عليه في الفقرة (و) من هذا القسم، فإن الخيار لا يمثل خيارا للحوافز عند منحه ما لم يمتثل أيضا للفقرة (و) من هذا القسم. وإذا لم يمتثل الخيار، عند منحه، للمتطلبات المبينة في الفقرة (و) من هذا الفرع، فلا يمكن أبدا أن يصبح خيارا لحافز الحوافز، حتى لو لم تتجاوز ملكية مخزونات الموظف حدود الفقرة (و) من هذا القسم عندما يمارس هذا الخيار.
(و) الخيارات الممنوحة لبعض المساهمين.
(1) إذا كان الفرد يمتلك (أو يعامل على أنه يمتلك) مخزونا بأكثر من 10 في المائة من مجموع قوة التصويت المشتركة لجميع فئات أسهم المؤسسة التي تستخدم الخيار أو أي شركة ذات صلة من هذه الشركة، فإن الخيار الممنوح لهذا الفرد لا يمكن أن يكون مؤهلا كخيار أسهم حافز ما لم يكن سعر الخيار على الأقل 110 في المائة من القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنحة ولا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد انتهاء صلاحيته من 5 سنوات من تاريخ المنحة. ولأغراض تحديد سعر الخيار الأدنى لأغراض هذه الفقرة (و)، لا تنطبق القواعد الموصوفة في الفقرة (ه) (2) من هذا القسم، المتعلقة بتحديد سعر الخيار بحسن نية.
(2) لأغراض تحديد ملكية الأسهم للخيار، فإن قواعد إسناد الأسهم من & # xA7؛ 1.424-1 (د). الأسهم التي يمكن أن تشتريها أوبتيوني شراء تحت الخيارات المعلقة لا تعامل كمخزون يملكه الفرد. يتم تحديد النسبة المئوية من إجمالي القوة التصويتية المجمعة لجميع فئات أسهم شركة أصحاب العمل (أو الشركات التابعة لها) التي يملكها الخيار من قبل كل من هذه الشركات في المجموعة ذات الصلة عن طريق مقارنة قوة التصويت من األسهم المملوكة) أو التي تم معاملتها كمملوكة (من قبل الخيار إلى إجمالي القوة التصويتية لكافة أسهم كل شركة من تلك الشركات التي تم إصدارها أو إصدارها مباشرة قبل منح الخيار للخيار. ال تشمل القوة التصويتية الكلية لجميع األسهم التي تم إصدارها بالفعل والمستحقة قبل منح الخيار مباشرة حق التصويت لألسهم الخزينة أو األسهم المصرح بها لإلصدار بموجب الخيارات القائمة التي يحتفظ بها الفرد أو أي شخص آخر.
(3) أمثلة. وترد في هذه الفقرة (و) الأمثلة التالية:
(2) نظرا لأن شركة E تملك مخزونات تزيد على 10 في المائة من مجموع القوة التصويتية المجمعة لجميع فئات أسهم شركة M، لا تستطيع M أن تمنح خيار الأسهم الحافزة إلى E ما لم يمنح الخيار بسعر خيار لا يقل عن 110 في المائة من فإن القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار والخيار، بشروطه، تنتهي في موعد أقصاه 5 سنوات من تاريخ منحه. ويخفق الخيار الممنوح للمطالبات من الفئة "هاء" في الوفاء بمتطلبات سعر الخيار والشروط المبينة في الفقرة (و) (1) من هذا الفرع، وبالتالي فإن الخيار ليس خيارا من خيارات الحوافز.
'3' نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة '1' من هذا المثال 1، باستثناء أن لكل من والد E وشقيقه 7500 سهم من أسهم شركة إم، ولا يملك E مخزونا من أسهم M في اسم E نفسه. لأنه بموجب قواعد الإحالة & # xA7؛ 1.424-1 (د)، يعامل E كمالك يمتلكه الآباء والأمهات والأشقاء E، لا يستطيع M منح خيار حافز الأسهم إلى E ما لم يكن سعر الخيار على الأقل 110 في المئة من القيمة السوقية العادلة للسهم خاضعة للخيار ، وينتهي هذا الخيار، بموجب شروطه، في موعد أقصاه 5 سنوات من تاريخ المنحة.
(2) لأن F لا تمتلك أكثر من 10٪ من مجموع قوة التصويت المشتركة لجميع فئات الأسهم من شركة R أو أي شركة ذات صلة في تاريخ منح خيار يناير ومتطلبات التسعير للفقرة (ه) من يستوفى هذا القسم في تاريخ منح هذا الخيار، يظل الجزء غير المحدد من خيار كانون الثاني / يناير خيارا لخيارات الحوافز بصرف النظر عن التغيرات في النسبة المئوية لملكية الأسهم F في R بعد تاريخ المنح. ومع ذلك، فإن خيار تموز / يوليو ليس خيارا للحوافز لأنه في تاريخ منحها، تمتلك F 20 في المائة (25 ألف سهم تملكها F مقسومة على 125،000 سهم من أسهم R الصادرة وغير المسددة) من إجمالي قوة التصويت مجتمعة وفئات من أسهم شركة R، وبالتالي لم يتم الوفاء بمتطلبات التسعير للفقرة (و) (1) من هذا القسم.
'3' نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة '1' من هذا المثال 3، باستثناء أن الممارسة الجزئية لخيار أسهم الحوافز في كانون الثاني / يناير 2003 لا تتجاوز 000 10 سهم. وفي ظل هذه الظروف، فإن خيار تموز / يوليه هو خيار مخزون حافز، لأنه في تاريخ منح خيار تموز / يوليه، لا تملك F أكثر من 10 في المائة من مجموع قوة التصويت المشتركة (000 10 سهم مملوكة من قبل F مقسومة على 000 110 سهم R الصادرة وغير المسددة) من جميع فئات الأسهم R شركة.
وهذه قائمة بأقسام مدونة الولايات المتحدة، والنظام الأساسي العام، والقوانين العامة، والوثائق الرئاسية، التي توفر سلطة وضع القواعد في هذا الجزء من القواعد.
لا يضمن أن تكون دقيقة أو ما يصل إلى التاريخ، على الرغم من أننا نقوم بتحديث قاعدة البيانات أسبوعيا. يتم وصف مزيد من القيود على الدقة في موقع غبو.

حول النموذج 3921، ممارسة خيار الأسهم الحافزة بموجب القسم 422 (ب)
المزيد في النماذج والتعليمات.
تقدم الشركات هذا النموذج لكل نقل من الأسهم إلى أي شخص وفقا لممارسة هذا الشخص لخيار أسهم الحوافز الموصوفة في المادة 422 (ب).
المنتجات الحالية.
التطورات الأخيرة.
عناصر أخرى قد تجد مفيدة.
منشور 1141، القواعد العامة والمواصفات لأشكال بديلة W-2 و W-3.
المنشور 1167، القواعد العامة والمواصفات الخاصة بأشكال بديلة والجداول.
منشور 1179، القواعد العامة والمواصفات لأشكال بديلة 1096، 1098، 1099، 5498، وبعض المعلومات الأخرى الإرجاع.
التعليق على النموذج 3921.
استخدم نموذج التعليق على نماذج الضرائب والنشر على الويب لتقديم تعليقات حول محتوى هذا المنتج. على الرغم من أننا لا نستطيع الرد بشكل فردي على كل تعليق، ونحن نقدر ملاحظاتك وسوف تنظر في جميع التعليقات المقدمة.
تنبيه: لا يمكننا الرد على الأسئلة المتعلقة بالضرائب المقدمة باستخدام هذه الصفحة. بدلا من ذلك، يرجى الاطلاع على صفحة الأسئلة المتعلقة بقانون الضرائب.